【事項名稱】增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報
【設(shè)定依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第11號）第十二條：增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)在財務(wù)作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度首月）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和退（免）稅相關(guān)申報。增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者收齊有關(guān)憑證后，可于在財務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。逾期申報退（免）稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理。未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
【申請條件】增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免退稅申報事項是指實行免退稅辦法的出口企業(yè)外購零稅率應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)出口或向境外單位提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理免退稅申報業(yè)務(wù)。
適用免退稅辦法的出口企業(yè)外購零稅率應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)出口或提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的，收齊有關(guān)憑證后，應(yīng)在財務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。
【辦理材料】
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù) |
1份 |
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2 |
《外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報表》 |
1份 |
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3 |
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》 |
1份 |
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4 |
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》 |
2份 |
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5 |
從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證 |
1份 |
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6 |
增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票 |
1份 |
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7 |
與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同復(fù)印件 |
1份 |
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有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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從境內(nèi)單位或者個人購進增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口 |
應(yīng)稅服務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票 |
1份 |
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從境外單位或者個人購進增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口 |
取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證 |
1份 |
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提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) |
合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件復(fù)印件 |
1份 |
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提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù) |
同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件復(fù)印件 |
1份 |
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提供電影、電視劇的制作服務(wù) |
行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明復(fù)印件 |
1份 |
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行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明復(fù)印件 |
1份 |
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提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) |
與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》及其數(shù)據(jù)表復(fù)印件 |
1份 |
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提供航天運輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物 |
《航天發(fā)射業(yè)務(wù)出口退稅申報明細(xì)表》 |
1份 |
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簽訂的發(fā)射合同或在軌交付合同復(fù)印件 |
1份 |
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發(fā)射合同或在軌交付合同對應(yīng)的項目清單項下購進航天運輸器及相關(guān)貨物和空間飛行器及相關(guān)貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書 |
1份 |
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接受發(fā)射運行保障服務(wù)的增值稅專用發(fā)票 |
1份 |
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從與之簽訂航天運輸服務(wù)合同的單位取得收入的收款憑證 |
1份 |
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【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局（https://etax.hunan.chinatax.gov.cn）辦理，辦稅服務(wù)廳（場所）的具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標(biāo)準(zhǔn)】不收費
【辦理時間】
1.管理類別為一類的出口企業(yè)在5個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
2.管理類別為二類的出口企業(yè)在10個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
3.管理類別為三類的出口企業(yè)在15個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
4.管理類別為四類的出口企業(yè)在20個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
5.對需要排除相關(guān)疑點及其他按規(guī)定暫緩?fù)硕惖臉I(yè)務(wù)不受辦結(jié)手續(xù)時限的限制。
6.辦稅服務(wù)廳（場所）的辦理時間可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理流程】
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【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
5.無紙化企業(yè)只應(yīng)報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報資料留存?zhèn)洳椤?/span>
6.跨國公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實行外匯資金集中運營管理或經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)實行經(jīng)常項下跨境人民幣集中收付管理的，其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)，可憑銀行出具給跨國公司資金集中運營（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅：
（1）收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國公司的境外成員企業(yè)。
（2）收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人須載明有成員公司的名稱。
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