【事項名稱】居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報
【申請條件】實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）在月份或者季度終了之日起的15日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》及其他相關(guān)資料，進(jìn)行月（季）度預(yù)繳納稅申報。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條：第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
【辦理材料】
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》 |
2份 |
原件 |
|
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
有直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu) |
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明 |
1份 |
原件查驗后退回 |
|
|
跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè) （分支機(jī)構(gòu)） |
《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》復(fù)印件 |
1份 |
經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的 |
|
|
符合條件的境外投資 居民企業(yè) |
《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》 |
1份 |
原件 |
|
|
適用股權(quán)激勵和技術(shù)入股 遞延納稅政策的企業(yè) |
《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》 |
1份 |
投資完成后首次預(yù)繳申報時報送 |
|
在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)，總分機(jī)構(gòu)應(yīng)報送省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料 | ||||
【辦理地點】
1.（一）現(xiàn)場辦理：各地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。（具體地址可通過國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查閱辦稅地圖）。
（二）網(wǎng)上辦理：陜西省電子稅務(wù)局。
2.此事項可同城通辦。
【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費標(biāo)準(zhǔn)】不收費
【辦理時間】各地辦稅服務(wù)廳辦理時間
【辦理時限】即時辦結(jié)
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報必需連續(xù)進(jìn)行,中間缺漏的屬期要先補(bǔ)充完整,才能繼續(xù)申報。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。
8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
9.跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報25%，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%，全部分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，按各省規(guī)定執(zhí)行。
10.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
>